Материальная помощь сотрудникам: налоговые последствия для компании и работников. Положение об оказании материальной помощи работникам

Жизнь — штука непредсказуемая, и невозможно предугадать те или иные события будущего. Оказание материальной помощи сотруднику — хорошее подспорье для человека, попавшего в трудную финансовую ситуацию вследствие тех или иных жизненных обстоятельств.

Материальная помощь — это, пожалуй, единственная выплата работодателем сотруднику денежных средств не за выполнение им своих трудовых обязанностей, а в силу трудных жизненных обстоятельств. Именно поэтому содействие оказывается в индивидуальном порядке. Обычно такая выплата работнику начисляется единожды, хотя это остается на усмотрение руководства организации.

Такого понятия, как материальная помощь в Трудовом кодексе РФ нет, поэтому выплата производится в каждой организации по-своему в соответствии с внутренними локальными документами. Формы и случаи, размер ее может оговариваться в уставе учреждения или других актах. Кстати, такая поддержка может оказываться не только в исключительно денежном эквиваленте, но и в виде материальных ценностей, например медикаментов, одежды или мебели.

Источником финансирования выплат обычно является прибыль предприятия, оставшаяся после уплаты соответствующих налогов, или фонд заработной платы. Правда, последний источник, исходя из самого определения понятия «материальная помощь», вызывает вопросы, так как такие выплаты производятся независимо от качества выполнения обязанностей или достижений работника. Поэтому обычно к этому источнику прибегают в случае, если в других фондах свободных средств не хватает, например, когда организация работает в убыток. В последнем случае содействие будет оказываться только в тех организациях, которые на локальном уровне имеют документы, обязывающие работодателя выплачивать средства в соответствии с представленном здесь же перечнем ситуаций.

В каких случаях выплачивается материальная помощь

Человек может попасть в сложную финансовую ситуацию по причине разных жизненных обстоятельств, но не всегда он может претендовать на дополнительную выплату в организации. Такая поддержка оказывается в 3 основных случаях. Итак, в каких случаях выплачивается материальная помощь работнику? Это:

1. События, влекущие за собой большие денежные вложения.

Такими событиями может быть рождение ребенка, свадьба, такие печальные происшествия, как смерть близкого человека или самого сотрудника. В последнем случае выплаты производятся его семье.

1. Получение вреда здоровью.

Причем здесь речь не идет о производственных травмах. В последнем варианте выплачивается компенсация на основании открытия больничного листа в зависимости от тяжести нанесенного ущерба здоровью человека и других обстоятельств происшествия. Если же вред здоровью был нанесен в нерабочее время в зависимости от травмы и ограниченности трудоспособности, на основании предоставления справки или больничного листа из медицинского учреждения может быть назначена материальная помощь сотруднику.

Сюда относятся события, связанные со стихийными природными бедствиями, такими как ураганы, затопления, если они нанесли ущерб имуществу или вред здоровью человека. В эту графу относят финансовые потери в связи с хищениями и грабежами, чрезвычайными ситуациями, например, пожаром.

Также содействие может оказываться к знаменательному событию, например, юбилею. Кроме того, возможны выплаты работнику, вышедшему на пенсию или его семье.

Правда, это остается исключительно на усмотрение руководства, при условии, что выплаты такого рода предусмотрены внутренними документами.

Вернуться к оглавлению

Как производится начисление работникам материальной помощи

Итак, начисление работникам материальной помощи… Размер выплаты зависит от величины ущерба, который понес сотрудник. Но так как такое понятие, как материальная помощь с места работы в Трудовом кодексе не обозначена, строгих требований о ее размере нет. Если иное не оговорено в локальных документах и актах учреждения, размер выплат определяется на усмотрение лица, занимающего руководящий пост или комиссии, созданной для решения подобных задач.

Начисление производится на основе документа, подтверждающего наличие ущерба: финансового или физического, а также заявления сотрудника. Такими документами, в зависимости от причины оказания материальной поддержки, могут быть:

• свидетельства о заключении брака, рождении ребенка, смерти работника или его близких родственников;
• копия заявления в милицию о совершении кражи или хищения;
• справка из медицинского учреждения, рецепты или направления на дорогостоящее лечение;
• документы, подтверждающие факт нанесения ущерба в связи с чрезвычайной ситуацией или стихийным бедствием, выданные соответствующими организациями

В случае одобрения оказания содействия сотруднику издается приказ, в котором в обязательном порядке указываются полные паспортные данные работника, причина и сумма финансовой помощи, сроки ее выдачи. При этом причина оказания содействия должна быть указана точно, так как размытые определения могут рассматриваться как способ ухода от выплаты налогов предприятия. Дело в том, что материальная помощь с места работы в большинстве случаев не облагается налогами. Хотя эта выплата, как и другие получаемые работником за выполнение трудовых обязанностей, считается доходом, который обычно обременяется подоходным налогом с физических лиц.

Но в законодательстве существует несколько оговорок о том, когда эти выплаты не облагаются налогами:

1. Выплата производится единожды за налоговый период и не превышает 4 тысяч рублей в случае, когда речь идет о поддержке при выходе на пенсию. Сумма, превышающая вышеозначенную, подлежит налогообложению.
2. Не подлежит обременению налогами выплата в связи с рождением ребенка при условии, что сумма не превышает 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Правда, эта оговорка действительна, только если содействие оказывается в первый год жизни малыша. При этом сотрудник может претендовать на финансовую поддержку при наличии факта усыновления ребенка.
3. Поддержка (материальная помощь работнику) в связи со смертью близкого родственника или самого работника не облагается налогами, независимо от размера помощи. Аналогично выглядит ситуация, когда выплаты связаны со стихийными бедствиями и чрезвычайными ситуациями.
4. Налогами не облагается нецелевая выплата (материальная помощь работнику), если ее размер не превышает 4 тысяч рублей.

Также стоит отметить, что страховые взносы с таких выплат тоже не удерживаются. Кроме того, из суммы материальной поддержки может быть удержана доля на уплату алиментов, за исключением случаев, если подобное содействие производится в связи с чрезвычайными обстоятельствами или стихийными бедствиями.

Материальная помощь временному работнику так же, как и работающим на постоянной основе, выплачивается по усмотрению руководителя.

Важно учитывать, что районные надбавки в связи с трудом в тяжелых климатических условиях или профессиональными обязанностями, сопряженными с повышенным уровнем риска для жизни и здоровья человека, не начисляются, так как эта выплата не входит в обязательные, связанные с заработной платой. Кроме того, выплаченная материальная помощь работнику не берется в расчет при начислении пособий по нетрудоспособности в связи с беременностью и родами.

Жизненные ситуации порой заставляют человека изыскивать дополнительные финансовые средства. Государственная поддержка социально незащищенных лиц иногда не удовлетворяет даже элементарных потребностей. Быстрый и надежный способ получения денег, не требующий их возврата – выплата материальной помощи работнику предприятия. Начисляется в связи с тяжелым финансовым положением, возникшим вследствие события, во многом не зависящего от самого лица. Кроме пособий по особому случаю, может выдаваться работнику ежегодно во время отпуска на оздоровление.

Что такое материальная помощь

Согласно словарю терминов нормативно-технической документации, единовременная материальная помощь – услуга социально-экономической направленности, предоставляемая денежными средствами, продуктами, средствами ухода, одеждой и прочими оборотными активами. В бухгалтерском понимании – оплата работнику предприятия деньгами или товарами (услугами), которые можно определить в исчисляемом денежном эквиваленте.

Основное правило, с которым ассоциируется понятие матпомощи – доход получателя должен быть ниже прожиточного минимума в определенной местности. При этом учитывается доход всех членов семьи. Если семья планирует оформлять финансовое вспомоществование от государства, то без справок о составе семьи и с работы о доходах (2НДФЛ) не обойтись. Причем вполне может оказаться, что обновлять их придется не один раз.

Кому положена

Государство старается максимально обеспечить социальную поддержку своих граждан, устанавливая новые перечни выплат, пособий и льгот. Например, обратиться за матпомощью в официальные органы могут:

• малоимущие – после получения соответствующего статуса;
• многодетные семьи, если совокупный уровень дохода не превышает допустимую норму прожиточного минимума региона проживания на день обращения;
• граждане, пострадавшие от стихийных бедствий;
• матери-одиночки;
• пенсионеры;
• инвалиды.

Данный перечень является неполным. Данные категории граждан могут писать заявления о выплате ежегодно. Помимо указанных категорий лиц, получение единовременных выплат денежных средств положено любым гражданам в определенных ситуациях, в том числе трудоспособным, например, взявшим на себя расходы на погребение (матпомощь в связи со смертью выплачивается в течении полугода с даты смерти).

Помимо государственной защиты, написать заявление на получение пособия на имя работодателя может любой наемный сотрудник, с которым заключен трудовой договор. И хотя законодательство прямо не обязывает работодателя осуществлять подобные выплаты, на практике они существуют в подавляющем большинстве организаций.

Форма, порядок и суммы устанавливаются руководителями в соответствии с коллективным договором предприятия на основании Трудового кодекса РФ. Отличие разных видов помощи имеет значение для определения размера налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается бухгалтером при начислении.

Кто выплачивает

Государственные пособия выплачивают органы социальной защиты населения по результатам рассмотрения заявления и документов, подтверждающих право на получение. Пособие от работодателя выплачивает бухгалтерия по месту официального трудоустройства. В отдельных случаях компенсации различного рода получает сотрудник, который вышел на пенсию (ушел в декрет) к праздникам или знаменательным датам, тогда оплата происходит от профсоюзного комитета.

Виды материальной помощи

Матпомощь может классифицироваться по видам:

• целевая – в обязательном порядке подтверждается документами, выплачивается по приказу руководителя (болезнь, смерть родственника, рождение ребенка, получение материального ущерба и прочее). К этому же виду относится компенсации расходов служащих, понесенных в связи с выполнением служебных обязанностей;
• нецелевая – в документах цель использования называется не конкретно (например, тяжелое материальное положение сотрудника без указания причины);
• единовременная – выплачивается один раз в связи с конкретными обстоятельствами;
• периодическая, или постоянная – выплачиваемая ежегодно (либо с определенными интервалами) до устранения обстоятельств, влияющих на уровень дохода человека или семьи.

Материальная помощь сотруднику

Материальная помощь работнику – обычная практика предприятий, нанимателей временной рабочей силы, индивидуальных предпринимателей. Подлежит обязательному бухгалтерскому учету, регулируется законами в сфере трудового права и налоговым законодательством. Источником выплат является чистая прибыль предприятия, поэтому на работе её редко выплачивают в первом квартале или полугодии, поскольку определить доходность предприятия сложно.

К каким выплатам относится

Денежное пособие сотруднику на работе относится к непроизводственным выплатам - оно не связано с характером деятельности предприятия и не зависит от качества выполнения работником своих должностных обязанностей. Его могут предоставить не только действующим, но и бывшим сотрудникам.

Выплата бывает поощрительной (к примеру, всем сотрудникам при уходе в отпуск) или носить социальный характер (на покупку лекарств, на погребение и т.п.).

Положение о материальной помощи работникам

Порядок предоставления финансовой помощи на работе регламентируется локальным актом предприятия: положением о таких выплатах. Ознакомится с ним, как правило, можно в бухгалтерии. Данный документ принимается с учетом требований коллективного договора. За соблюдением прав сотрудников следит профком. Нормы положения о выплатах работникам предусматривают суммы и сроки оплат.

Как рассчитать

Объем помощи, оказываемой сотрудникам, определяет сама организация, это фиксируется в коллективном договоре. Четких норм, касающихся размера выплат, в законодательстве нет, но на практике они исчисляются примерно такими суммами:

• на похороны – в бюджетных организациях составляет 2 оклада работника, в частных - зависит от социальной политики предприятия и его финансовых возможностей;
• на рождение ребенка (может выдаваться и маме, и папе, если они работают в разных организациях) – определяется внутренним актом компании. Редко бывает выше 50 тыс. рублей, поскольку средства свыше этой суммы подлежат налогообложению;
• обучение сотрудника – до 80 % оплаты по договору предоставления образовательных услуг;
• лечение сотрудника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения. Возможно частичное выделение средств из фондов оплаты труда и профсоюзного бюджета;
• улучшение условий проживания – до 65% стоимости жилья, приобретенного или арендованного.

Как выплачивается

Целевая материальная помощь на работе выплачивается получателю таким же способом, как и основная заработная плата. То есть, если учреждение бюджетное, и зарплата приходит на карту, то и матпомощь будет перечислена по указанным реквизитам. У индивидуального предпринимателя допустима выплата наличными, с суммы чистого дохода, но при этом обязательно учитывается при начислении заработной платы.

Сроки выплаты

Точных сроков законом не установлено. Но любое заявление подпадает под действие федерального закона «О работе с обращениями граждан», в котором указан срок рассмотрения не более месяца. Нормами делопроизводства установлено, что документооборот в организациях не должен превышать строк 3 дней от дня проставления резолюции руководителем до получения исполнителем. Документы о расходовании средств, по которым происходит выплата, подлежат обработке в течение 3 дней.

Налогообложение материальной помощи

Выплата любого вида в суме до 4000 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносами. Свыше этой нормы суммы облагаются НДФЛ по такой же ставке, как и заработная плата – 13 % + начисляются взносы в фонды обязательного страхования. НДФЛ с материальной помощи не удерживается, если суммы целевых выплат определены как:

• на погребение, выплаченная сотруднику или членам его семьи;
• медицинское обслуживание работнику, в том числе и вышедшему на пенсию;
• восстановление жилища, пострадавшего от стихийного бедствия или вследствие теракта;
• на рождение ребенка, если пособие не превышает 50 тысяч рублей.

Отказ в материальной помощи

Выплата матпомощи сотруднику – не обязанность, а право работодателя и регулируется исключительно коллективным договором и прочими локальными актами. Желательно, чтобы предприятие придерживалось правил премирования сотрудников. Но если расходы организации превышают доходы, что не позволяет выплатить матпомощь, или основания для обращения не являются подтверждены документально, работодатель вправе отказать в выплате на законных основаниях.

Как получить материальную помощь на работе

Для получения денежной суммы на основном месте работы наемному лицу необходимо:

• написать заявление на материальную помощь;
• приложить документы, справки, экспертизы, подтверждающие право на её получение.

Пакет документов вместе с заявлением сдается делопроизводителю/секретарю или непосредственно руководителю для принятия решения о выплате средств. Если решение положительное, документы передаются в бухгалтерию для исполнения. В бюджетных организациях процесс перечисления матпомощи происходит медленнее частных фирм, поскольку ведомости передаются в финотдел, казначейство, а только потом – в банк.

В связи с тяжелым материальным положением

При подаче заявления о предоставлении финансовых средств в связи с тяжелым материальным положением работнику необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие право на получение средств:

• справку о доходах членов семьи (при наличии официального трудоустройства);
• справку о составе семьи;
• другие документы, подтверждающие тяжелое положение (например, акт о непригодности жилья).

На лечение

При обращении с заявлением о предоставлении средств на лечение самого сотрудника или члена его семьи с вместе с заявлением предоставляются:

• заключение медицинского учреждения о необходимости проведения лечения;
• чеки и квитанции, выданные сотруднику за приобретение медикаментов, оплату операции и прочие расходы.

К юбилею

Выплаты к юбилею относится к числу целевой помощи. Нередко выделяется по приказу руководителя без ведома юбиляра. Но если такого распоряжения не поступило, юбиляр может позаботиться о себе сам, подав заявление и следующие документы:

• копию паспорта (страницы, где проставлена дата рождения);
• ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи.

В таких случаях возможны и выплаты бывшим сотрудникам (по решению руководителя и/или профкома).

При рождении ребенка

Пособие при рождении или усыновлении ребенка устанавливается коллективным договором, в котором указываются суммы, привязанные к окладу сотрудника, или 50 тыс. рублей. Для её оформления необходимо:

• заявление сотрудника;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу

При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

• ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
• заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников

Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги. Материальная помощь в связи со смертью оформляется с предоставлением документов:

• заявление на имя руководителя организации;
• копия справки о смерти, которая выдается в ЗАГС после получения медицинского свидетельства в больнице (морге).

Государственная материальная помощь

Правила, размеры и с т роки выплат финансовой помощи от государства регламентированы нормами Федерального закона № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Оформляется и выплачивается органами социальной защиты населения. Выплачивается студентам, детям-инвалидам, пенсионерам, лицам, призванным на срочную военную службу, предпринимателям на развитие подсобного хозяйства и прочим социально незащищенным слоям населения после рассмотрения заявления и подтверждения права на выплату.

Малоимущим семьям

Выплаты малоимущим семьям зависят от региона проживания и суммы ежемесячного дохода супругов, разделенной на всех членов семьи. Включаются суммы заработной платы, дополнительных выплат, алименты. Федеральным законом предусмотрены суммы помощи в размере от 500 до 3000 рублей на каждого члена семьи в год. Поскольку такая сумма не может удовлетворить требования семьи, региональные власти региона могут увеличить дотацию. К примеру, малоимущим семьям Москвы доплата может увеличиться до 6 000 рублей в год.

Многодетным семьям

При получении статуса многодетной семьи родители или один из родителей имеют право на ежегодную выплату помощи от государства. Выделяться она может как в финансовой форме, так и продуктами питания, одеждой и т. д. Для многодетных семей предусмотрено особое льготирование коммунальных услуг, оплата услуг питания в дошкольных учреждениях, уменьшение ставок по ипотеке – все это тоже можно считать дополнительной помощью государства.

Для матерей-одиночек

Матпомощь матерям-одиночкам зависит от дохода матери, в том числе от наличия или отсутствия разовых выплат, таких как помощь при рождении ребенка от работодателя. Для оформления необходимо в орган социальной защиты, помимо заявления, предоставить справку о доходах всех членов семьи, и справку о присвоении статуса матери-одиночки. Возможно, придется собрать другие документы по требованию инспектора соцзащиты. После получения положительного решения о назначении матпомощь выплачивается на карту или счет заявителя.

Видео

Поддерживать наиболее незащищённые слои населения в тяжёлые моменты их жизни является одной из основных функций Правительства. Государство ежегодно разрабатывает новые программы, направленные на повышение уровня жизни всех без исключения граждан – увеличивает пенсии до прожиточного минимума, назначает пособия и предлагает заключать социальные контракты. Основной правовой акт страны – Конституция – обязывает Правительство помогать гражданам в обеспечении их потребностей и поддерживать здоровье населения. Помимо различных льгот и компенсаций, люди при определённых обстоятельствах могут рассчитывать на то, что им будет оказана материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением. Рассмотрим какие выплаты предусмотрены в 2019 году.

Что называется материальной помощью

Материальная поддержка оказывается тем, кто обращается за ней, написав соответствующее заявление. Обычно она предоставляется только один раз, чтобы поддержать человека в нелёгкую минуту. Под материальной поддержкой понимается безвозмездная денежная помощь лицам, относящимся к нуждающимся категориям граждан, у которых появились трудности с деньгами из-за возникновения непредвиденных обстоятельств.

Положение о предоставлении материальной помощи сотрудникам предприятий

Существует специально разработанное положение, которое регулирует процедуру оказания финансовой помощи обратившимся сотрудникам предприятий. Согласно этому положению, официально трудоустроеннный работник может подать заявление на оказание ему материальной помощи, которое будет рассмотрено собранной для этого случая комиссией, членами которой являются служащие этого же предприятия. При вычислении размера выплаты учитываются оклад работника и ситуация, которая повлияла на материальное положение гражданина.

Бывает и иная форма материальной поддержки нуждающихся – предоставление единовременной выплаты от государства. В текущем году величина пособия равна 4 000 рублей.

Каким категориям граждан полагается материальная помощь, и при каких
обстоятельствах её можно получить

Законом определены категории заявителей, просьба которых о выплате им единовременной финансовой помощи может быть удовлетворена:

• пенсионеры старше 65 лет;
• малообеспеченные граждане и семьи;
• официально трудоустроенные сотрудники компаний;
• военнослужащие;
• студенты, чьи мать или отец получил инвалидную группу;
• учащиеся ВУЗов, имеющие инвалидность;
• люди с ограниченными возможностями;
• дети, чьи родители не достигли возраста 18 лет;
• многодетные родители.

Также за помощью могут обратиться беременные сотрудницы, испытывающие нужду в деньгах в связи с приближающимися родами. В коллективном договоре компании могут быть указаны и иные случаи, когда работник может обратиться за единовременной выплатой. Это может быть не только сложное материальное положение, но и, к примеру, празднование юбилея.

Кто имеет право обратиться за материальной помощью

Что касается именно сложного финансового положения, ввиду которого граждане вынуждены просить о материальной поддержке от государства, то к заявителям, имеющим право на обращение за выплатой, относятся:

• родители-одиночки, воспитывающие одного или нескольких детей самостоятельно, не имея при этом стабильного источника заработка;
• мать или отец ребёнка (детей), вынужденные заниматься воспитанием несовершеннолетних самостоятельно, без помощи второго родителя;
• инвалиды (в приоритете стоят инвалиды I группы, выплата для которых предназначена в большем размере в сравнении с инвалидами II и III групп);
• одинокие граждане, заработков которых недостаточно для обеспечения себя всем необходимым.

Куда обратиться за получением материальной помощи, условия её предоставления

Место подачи заявления зависит от того, к какой именно категории заявителей относится нуждающийся в поддержке гражданин. Получить единовременную выплату можно в следующих инстанциях:

1. У работодателя (вариант для тех, кто трудится на официальных началах в компании, где предусмотрено оказание материальной помощи работникам).
2. В региональном отделении органа социальной защиты населения (сюда должны обращаться пенсионеры, люди с ограниченными возможностями и матери-одиночки, а также другие категории заявителей без официального места трудоустройства).
3. Учебное заведение (только для учащихся ВУЗов и средних образовательных учреждений).

В любом случае необходимо иметь документальное подтверждение отнесения гражданина к определённой категории граждан – это может быть справка от медико-социальной экспертизы о присвоении инвалидной группы, удостоверение многодетного родителя и так далее.

Налогообложение средств, выданных в качестве материальной помощи

Сумма материальной поддержки со стороны работодателя облагается НДФЛ по обычной ставке, если размер выплаты превышает 4 тысячи рублей.

Средства, предоставленные гражданину в качестве финансовой помощи, не будут облагаться налогом на доходы физических лиц, если:

• средства выделены ему по причине смерти родственника;
• деньги предоставлялись на оплату дорогостоящих лечебных процедур;
• материальная поддержка оказывалась сотруднику, уволившемуся по причине ухода на пенсию или получения инвалидности;
• денежные средства выплачивались матери новорождённого в размере не более 50 000 рублей.

Как оформляется материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением

Порядок обращения за финансовой разовой помощью зависит от того, по какой причине у заявителя возникла нужда в дополнительных денежных средствах. Различные категории граждан должны обращаться в разные инстанции за получением средств. В любом случае рассмотрение документов займёт не более 10 дней. Разберёмся в этом подробнее.

Как оформить материальную помощь работающим гражданам

Трудоустроенным гражданам обращаться нужно в отдел кадров, бухгалтерию или напрямую к работодателю. Действовать нужно по следующему алгоритму:

1. Обратиться к руководителю, узнать о возможности получения выплаты. Если это возможно, написать заявление на материальную поддержку (указать ФИО работника, должность заявителя, просьбу о назначении финансовой поддержки, дату, роспись).
2. Отдать заявление на подпись начальству, отнести в бухгалтерию. Дождаться начисления средств на карту или получить наличные на месте.

Как оформить материальную помощь студентам

Для того, чтобы получить материальную помощь, учащиеся ВУЗов, техникумов, академий и колледжей должны действовать по следующей схеме:

1. Написать заявление по форме, установленной учебным заведением (указать ФИО студента, группу, просьбу о выплате материальной помощи, причины нуждаемости в деньгах, дату). Не забыть поставить подпись.
2. Дать заявление на подпись старосте учебной группы, куратору или декану факультета.
3. Собрать требуемые в данной ситуации документы и приложить бумаги к заявлению. Подать в бухгалтерию, деканат или иной отдел образовательного учреждения, занимающийся подобными вопросами.
4. Дождаться начисления средств на карту, которая используется для выплаты стипендии, или получить обоснованный отказ в выплате.

Как безработным получить материальную помощь

Для безработных граждан существует отдельный порядок получения финансовой помощи в виде единовременного пособия. Заключается он в следующем:

1. Нужно обратиться в органы СЗН, написать заявление на получение пособия по причине сложного материального положения (указать ФИО, адрес регистрации, данные из паспорта, состав документальных доказательств наличия прав на выплату, просьбу о назначении выплаты, дату, роспись).
2. Приложить к заявлению все необходимые документы, дождаться одобрения заявки или письма об отказе с указанием причины.

Какие документы нужны для оформления материальной помощи

Куда бы не обращался гражданин за получением средств, ему понадобится доказать, что он находится в затруднительном положении и нуждается в деньгах. В зависимости от ситуации и категории заявителя, ему могут понадобится следующие бумаги:

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Гражданин обратился к работодателю за материальной поддержкой, не подтвердив причины нуждаемости в деньгах документально.

Материальная помощь относится к отчислениям непроизводственного характера. Она не касается результатов деятельности предприятия. Оказание материальной помощи предусмотрено как служащим в компании, так и уже уволившимся. Также начисления могут осуществляться в пользу сторонних лиц по разным основаниям, предусмотренным в законодательстве. Далее рассмотрим подробнее, кому положена материальная помощь, каков порядок ее получения.

Основания для выплат

Причинами, по которым может осуществляться выплата материальной помощи, являются:

• Уход в отпуск.
• Возмещение ущерба, возникшего вследствие какого-либо ЧП.
• Праздники.
• Гибель родственника служащего и так далее.

По одним основаниям отчисления осуществляются в пользу большинства или всех служащих. Например, это касается отпускного пособия. Оно выступает как единовременная материальная помощь. В других случаях пособие предоставляется в особых условиях. Например, трудящийся или иное лицо может подать заявление на материальную помощь (образец его будет приведен далее) при возникновении необходимости приобрести медикаменты, осуществить погребение родственника или для удовлетворения иных нужд. Такие отчисления носят социальный характер.

Величина

Размер материальной помощи устанавливает начальник компании. Величина может определяться в абсолютном выражении или быть представлена суммой, которая кратна должностному окладу с учетом конкретного случая и финансовых возможностей предприятия. Порядок, в соответствии с которым осуществляется отчисление, может предусматриваться в трудовом либо коллективном соглашении. В качестве источника для выплаты материальной помощи выступают доходы, полученные при текущей деятельности компании. Решение о необходимости распределении денежного пособия на предприятии принимает его руководитель.

Налогообложение материальной помощи

Вследствие многообразия причин, по которым может осуществляться такого рода выплата, у бухгалтеров предприятий часто возникают вопросы, касающиеся порядка отражения этих сумм в учете. Показывается материальная помощь в отчетности в зависимости от того, установлена она в трудовом договоре либо нет. Так, она будет признана внереализационным расходом и учтена на сч. 91.2 "Иные расходы", если не указана в соглашении. Если же материальная помощь прописана в договоре, то она является затратами на з/п.

Пособия бывшим служащим

Согласно ПБУ 10/99 (пунктам 4 и 12), такие отчисления включаются во внереализационные расходы. Поэтому они отражаются на счете 91 - "Иные расходы и доходы", субсчет "Прочие расходы". Поскольку эти затраты не учитывают при налогообложении прибыли , вследствие появления постоянной разницы в бухучете предприятия должно отражаться налоговое (постоянное) обязательство. Оно фиксируется по Дт сч. 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с Кт сч. 68, на котором показываются расчеты по обязательным отчислениям в бюджет. Материальная помощь сотруднику не считается вознаграждением за его труд и не относится к компенсационным и стимулирующим выплатам. Поэтому к ней не применяют процентные надбавки и районные коэффициенты, которые установлены для лиц, осуществляющих свою профессиональную деятельность на предприятиях, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним.

Удержания

В практике достаточно часто возникают ситуации, когда материальная помощь сотруднику положена в соответствии с каким-либо основанием, но с его доходов следует взыскать алименты. Виды тех поступлений, с которых осуществляется такое удержание, установлены в соответствующем перечне. Так, например, если гражданину начисляется материальная помощь в связи со стихийным бедствием, хищением имущества, пожаром, смертью, увечьем у него либо у его родственников, алименты с нее не взыскиваются. Не осуществляется удержание с пособия, полагающегося при заключении брака. Алименты не вычитаются, если назначена материальная помощь при рождении ребенка.

Документальное оформление

Так как отсутствует унифицированная форма, возникают некоторые трудности. В соответствии со ст. 9, п. 2, ФЗ, регулирующем бухгалтерский учет, документы, для которых не предусматриваются специальные бланки, могут приниматься при наличии необходимых реквизитов. Поэтому материальная помощь работнику может начисляться при поступлении соответствующего распоряжения, в котором присутствуют:

1. Наименование акта.
2. Дата составления.
3. Название предприятия.
4. Содержание операции.
5. Показатели в денежном и натуральном выражении.
6. Должности служащих, ответственных за совершение операции и правильность оформления, а также их личные подписи.

Основания невключения в расходы на оплату труда

Прежде чем привести законные доводы, следует разъяснить само понятие зарплаты. Оно определено в ст. 129 ТК. Оплатой труда признается система отношений, которые связаны с установлением и реализацией выплат сотрудникам за их профессиональную деятельность по закону, иным нормативным актам, коллективным или трудовым контрактам, соглашениям, локальным документам. Зарплата зависит от квалификации, качества, количества и сложности деятельности. Материальная помощь не относится к данной категории, так как она:

• Не касается исполнения служащим его профессиональных обязанностей.
• Не относится к деятельности предприятия в целом, направленной на приобретение выгоды. Это значит, что она не снижает налоговую базу.

В НК установлено, что такая помощь формируется без учета расходов на любые виды вознаграждений, кроме тех, которые указаны в трудовом договоре. Согласно кодексу, не принимаются во внимание и суммы материальной помощи при начислении налоговой базы.

Взносы в ПФР

Они также не вычитаются из начисленной материальной помощи. Поскольку она имеет социальную направленность и не рассматривается как часть зарплаты, освобождение от удержания взноса согласуется с принципами, в соответствии с которыми осуществляется пенсионное страхование. В частности, трудовая пенсия должна формироваться в первую очередь за счет сумм, величина которых устанавливается с учетом квалификации служащего, качества, сложности и условий осуществления им профессиональной деятельности.

Взносы в ФСС

Эти сборы не уплачиваются с таких выплат, как:

1. Материальная помощь при рождении ребенка в течение первого года его жизни (не более 50 тысяч на каждого).
2. Пособие гражданину, пострадавшему в теракте на территории России.
3. Материальная помощь работнику в случае смерти его родственника.
4. Пособие вследствие стихийного бедствия или иного ЧП, причинившего гражданину материальный ущерб или вред здоровью.

Из этого можно сделать вывод, что с сумм, предоставляемых физлицам на иных основаниях, должен удерживаться страховой взнос. Сотрудники ФСС считают, что удержания с материальной помощи должны осуществляться. Однако на этот счет существует и иная точка зрения. Она основывается на следующих доводах:

1. В качестве базы для начисления страхового взноса выступает оплата труда (доход).
2. Материальная помощь не относится к таким доходам, поскольку она не предусматривается при начислении з/п. При предоставлении пособий не учитываются результаты конкретной деятельности служащих.
3. Расходы на выплату материальной помощи не принимаются во внимание при установлении налоговой базы. Это обусловлено тем, что они производятся не из фонда по оплате труда, а за счет чистого дохода.

Из этого следует, что в каждой конкретной ситуации руководству предприятия придется самостоятельно принимать решение о том, нужно ли удерживать страховые взносы с пособий или нет в случаях, которые не предусматривает законодательство. При принятии положительного решения вполне вероятно, что начальнику придется отстаивать свое распоряжение в судебном порядке.

НДФЛ

В ст. 217 НК установлен перечень доходов, получаемых работниками, не подлежащих обложению налогом. К ним, в частности, кроме приведенных выше выплат, относят суммы, не превышающие четырех тысяч рублей в год.

Это, например, могут быть выплаты к отпуску, денежная помощь при сложном материальном положении, бывшим служащим, вышедшим на пенсию, и так далее. НДФЛ будет удерживаться с сумм, превышающих 4 тысячи рублей в год.

Ставка

Материальная помощь признается доходом, подлежащим налогообложению по тарифу 13%, если превышен необлагаемый предел. Стандартные вычеты предоставляются организацией, которая выступает в качестве источника дохода, по выбору плательщика в соответствии с его письменным обращением и документами, которые подтверждают право на данные вычеты. Если денежная помощь передается бывшим сотрудникам - пенсионерам, то они могут получить эти отчисления при условии, что подадут заявление до окончания года. Если пособие отчисляется в счет трудящегося каждый месяц на протяжении календарного года, вычеты предоставляются с начала соответствующего периода. Вместе с этим общая величина материальной помощи уменьшается на 4 тысячи рублей (необлагаемую сумму). В бухучете НДФЛ, который удержан с суммы, превышающей 4 тысячи рублей, должен отражаться следующей записью: Дт 70 (76) Кт 68, субсч. "Расчеты по НДФЛ".

Малоимущие и незащищенные категории

Лицам, входящим в эти категории, предоставляется единовременная материальная помощь. Она может предоставляться как в денежном виде, так и в натуральной форме. Единовременное пособие выплачивается из местного, федерального и регионального бюджетов, внебюджетных фондов по программам, утвержденным уполномоченными органами госвласти ежегодно. Такие суммы также освобождаются от НДФЛ.

Предоставление отчетности

Налоговые агенты - предприятия, выступающие в качестве источника выплаты доходов, приведенных в ст. 217, п. 8, обязаны вести учет предоставляемых сумм вне зависимости от их величины. Сведения о данных начислениях предоставляются в соответствующий орган по форме №2-НДФЛ. В ходе заполнения отчетности предприятия указывают полную сумму этих доходов по каждому основанию за период и налоговый вычет, не превышающий 4 тысяч рублей. Если помощь начисляется бывшим служащим в величине меньше 4 тысяч рублей, сведения об этом предприятие в обязательном порядке предоставляет в налоговый орган по форме №-2 НДФЛ.

Отчисления по прибыли

По ст. 270, п. 23 и 21 НК материальная помощь служащим предприятия вне зависимости от ее оснований не включается и не учитывается при налогообложении прибыли. Данное положение действует вне зависимости от того, предусмотрено ли пособие в трудовом либо коллективном договоре или нет. Во избежание расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом включать материальную помощь в документацию, регламентирующую систему оплаты трудовой деятельности служащих, нецелесообразно. Расходы, которые касаются предоставления пособий бывшим работникам организации, также не уменьшают величину учетной прибыли. Это обусловлено тем, что по пункту 16 ст. 270 НК в ходе определения налоговой базы не учитываются расходы в форме стоимости имущества, переданного безвозмездно. К этой категории относят работы, услуги, вещные права, а также ценные бумаги и денежные средства.

Пакет документов

Служащий, которому необходимы дополнительные денежные средства, должен написать заявление на материальную помощь. К этой бумаге должны быть приложены следующие документы:

1. При смерти члена семьи - копия свидетельства о смерти, при необходимости - экземпляры актов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, браке).
2. Решения органов госвласти, справки из СЭС, ДЭЗ и других инстанций, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации.
3. Бумаги, удостоверяющие возникновение теракта на территории России (например, справка МВД).
4. Свидетельство о рождении ребенка при необходимости получить деньги на его содержание.

Заявление на материальную помощь: образец

В документе должна присутствовать информация о том, кому адресуется просьба и от кого поступает. Вверху справа указывается Ф.И.О. начальника предприятия, должность, название компании, а также Ф.И.О. и должность служащего. Ниже по центру следует написать слово "заявление". Далее высказывается просьба о предоставлении материальной помощи, указываются основания для этого. В качестве доказательства причин в приложении приводится перечень документов, подтверждающий обстоятельства, которые были указаны в содержании. Копии бумаг должны прилагаться к заявлению. В самом низу ставятся подпись и дата составления. В тексте заявитель может также указать сумму, на которую он рассчитывает.

Дополнительно

Следует отметить, что денежное пособие не является долгом руководителя, а факт написания заявления, указание суммы ожидаемой помощи, а также сами обстоятельства, послужившие причиной для обращения, не порождают обязательств руководителя удовлетворить просьбу. Величина пособия, указанная в заявлении, может служить только в качестве ориентира для нанимателя. Конечную сумму устанавливает начальник, исходя из финансовой ситуации на предприятии и сложности обстоятельств заявителя. Если руководитель решает удовлетворить просьбу, составляется соответствующий приказ. На основании него заявитель получит денежную сумму в кассе предприятия.

В заключение

В НК нет четкого определения относительно того, кого следует признавать в качестве членов семьи сотрудника. В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса к ним относят детей, родителей (усыновленных, усыновителей), супругов. При этом не имеет значения факт совместного проживания. В п. 1 статьи 11 НК предусматривается, что термины, понятия и институты семейного, гражданского и прочих отраслей права используются в том значении, в котором они применяются в них непосредственно, если другое не оговаривается законодательством. Это, в свою очередь, означает, что материальная помощь, выплачиваемая членам семьи служащего, также освобождается от НДФЛ. Для подтверждения этого права необходимо представить соответствующе доказательства.

Сотрудники имеют право получить материальную поддержку от предприятия, на котором они работают. Такой выплатой считается единовременное денежное пособие. В данной статье мы разберем когда предоставляется материальная помощь работнику, какие существуют виды выплат и как осуществляется ее учет и налогообложение.

Согласно действующему законодательству, если о подобном финансовом подспорье было указано в трудовом соглашении, то оно подлежит налогообложению. Если о нем не упоминалось в соглашении его следует отнести к нереализованным затратам и учитывать как «Прочие расходы».

Учитывая п.23 ст.270 НК РФ во время начислении налога на прибыль, предоставляемая денежная помощь не причисляется к расходам организации. Страховые сборы, которые впоследствии могут быть выплачены как материальное пособие, признаются прочими расходами во время их начисления. Это влияет на налогообложение прибыли.

Все же существуют льготы на обложение налогами материальной помощи, которое могут получить как работники предприятия, так и прежние сотрудники.

Когда предоставляется материальная помощь работнику?

Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.

Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.

Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.

Виды материальной помощи работнику

В определенных случаях трудящимся предоставляется денежная поддержка. Человек может воспользоваться такими выплатами при возникновении следующих ситуаций:

• при рождении малыша;
• в связи со смертью члена семьи;
• при возникновении чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия);
• необходимысредства на лечение;
• в случае других событий, таких как обучение, регистрация брака, отпуск и др.

Оформление денежной выплаты

Финансовая поддержка оказывается сотруднику на основании заявления, в котором необходимо указать причину для получения помощи (см. → ). Далее к заявлению подкрепляются подтверждающие бумаги, такие как копия свидетельства о рождении, регистрации брака, смерти, квитанции и другие. Требуемую документацию работник может передать в бухгалтерию и после того как он получит деньги.

После подачи заявления составляется приказ о выплате материальной помощи в определенной сумме. Конечно, размер денежной поддержки будет определяться согласнос причиной , по которой она выплачивается.

Если размерфинансовой помощи оговаривается трудовым соглашением, то соответственно он же и выплачивается. В том случае, когда в договоре сумма не указана, она обсуждается с руководством или трудовым коллективом. Когда же помощь выплачивают из чистой прибыли, то окончательное решение принимают основатели фирмы. Затем оформляется приказ.

Приказ о предоставлении материальной поддержки

Итак, составляя приказ, следует учитывать:

• размер выплачиваемого пособия;
• сроки выплаты;
• фонд или источник выделения поддержки.

Приказ можно оформить в произвольной форме.

После согласования приказа руководством оформляется выплата материальных средств.

Налогообложение материальной помощи оказанной работнику

В зависимости от вида денежной поддержки сотрудникам она может полностью освобождаться от налогов или же частично. В таблице ниже представлены виды материальной помощи сотруднику и их налогообложение.

В согласии с п.10 ст.217 НК уплаченные организацией суммы в качестве подспорья работникам, из средств которые остались у компании после оплаты налогов не требуют налогообложения. Все такие компенсации обязательно следует подтверждать всеми необходимыми документами.

Материальная помощь, освобождаемая от налогообложения

Возмещение в случае смерти родственника

Вся сумма средств, выданная в связи со смертью родственника, не подлежит налогообложению. Важно отметить, что членами семьи считаются супруги, дети работника и его родители. Финансовая поддержка может выплачиваться частями и при этом признаваться единовременной по одноразово принятому предприятием решению. Если для этого будут использованы разные распоряжения компании, то такая помощь не является единовременной.

Кроме ближайших родственников в судебном порядке членами семьи были признаны братья и сестры, проживающие вместе с сотрудником, а также родители супруга.

Выплата при чрезвычайных обстоятельствах

Также освобождается от налогообложения помощь, оказанная при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях. Конечно, для ее получения требуется представить подтвердительные документы и справки. При ЧС от налогов освобождается финансовая выплата, оказанная в случае гибели члена семьи.

Материальная помощь, частично освобождаемая от налогообложения

При рождении ребенка

Лимит необлагаемого налогами подспорья при рождении составляет 50 тыс. руб. на одного ребенка. Оно должно быть выплачено за один календарный год. Однако важно отметить, что данная льгота предоставляется:

• на налог на доходы физлиц – для обоих родителей. В этом случае предприятию ответственному за оплату налогов нужно потребовать от сотрудника предоставить доказательства, что второй родитель не получал такую помощь. Таким документом может быть справка о налогообложении или заявление, о неполучении подобной помощи или получении в размере меньшем, чем указанный лимит;
• на взносы – для каждого родителя.

Выплаты в случае других событий: обучение, регистрация брака, отпуск и др.

Что касается остальных случаев оказания материальной поддержки, то ее размер не должен превышать 4 тыс. руб. за год одному сотруднику. Однако исключением является денежное пособие, выданное на лечение, если деньги для этой помощи были взяты из оставшихся у предприятия средств после внесения им всех налогов и взносов, а также при выдаче финансов непосредственно трудящемуся, а не медучреждению.

Также, руководство может осуществлять финансовые выплаты и подарки в связи с праздниками, бракосочетанием или уходом на пенсию. При этом нужно учитывать, что подарки также не подлежат налогообложению в пределах лимитированной суммы, если организация заключила с работником соглашение дарения и он не оговорен в трудовом договоре.

Пример #1. Сотруднику был предоставлен подарочный сертификат на сумму 5 000 рублей. Следовательно, размер стоимости подарка превышает не облагаемый лимит и с 1 тыс. руб. нужно удержать налог. Так как с сертификата это сделать невозможно, то удержать налог необходимо при начислении заработной платы.

Пример #2. Когда предприятие желает оказать работнику материальную поддержку в размере, превышающем 4 тыс. руб. тогда можно заключить на эту сумму договор дарения, например на 3 тыс. рублей. В результате сумма необлагаемой помощи при этом составит 7 тыс. рублей.

Отражение материальной выплаты сотруднику в бухгалтерском учете

Как уже говорилось выше, финансовая помощь относится к прочим расходам предприятия во время ее начисления. В таблице ниже представлены проводки по учету материальных выплат работникам, не превышающих не облагаемого налогом лимита.

Начисление налога на доходы физ.лиц с денежной поддержки выданной бывшим сотрудникам происходит тем же способом. Что касается взносов, то с такой материальной выплаты они не удерживаются ввиду отсутствия трудового договора.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос № 1: Как осуществляется налогообложение денежной выплаты трудящемуся при рождении малыша?

Ответ: в этом случае материальное пособие налогом не облагается при условии, что его размер не больше 50 тыс. руб. и оно выдается в течение 1-го года. При усыновлении проводится та же процедура.

Вопрос № 2: Подлежат ли налогообложению средства предоставленные сотруднику, пострадавшему от пожара?

Ответ: это событие считается чрезвычайным случаем, если не был совершен поджег или возгорание произошло по халатности пострадавших. При наличии подтверждающих справок осуществляется выплата средств, с которых не нужно снимать НДФЛ. Сумма выплат устанавливается предприятием.

Вопрос № 3: Если в связи с отпуском предоставлена сумма в размере 18 тыс. руб., то какую часть следует облагать НДФЛ?

Ответ: в таком случаеразмер необлагаемой суммы составляет 4 000 руб. Все, что свыше подлежит налогообложению.

Вопрос № 4: Как осуществляется начисление платежей в бюджет, если при рождении малыша предприятие предоставило не денежные средства, а подарок?

Ответ: когда в коллективном соглашении фирмы не оговорено это условие, то вычеты происходят по стандартной процедуре. Если же этот момент указан в договоре, тогда на стоимость подарка следует насчитать страховые взносы.